五月報稅季即將登場，今年全國綜所稅報稅戶數約 639 萬戶，預估繳稅金額 1353 億元，而今年報稅有五大利多，包括基本生活所需費用調高、領取政府疫情補助免稅、受疫情影響業者調增費用率、領取振興三倍券免稅、捐贈振興三倍券可列舉扣除，並新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務，還有股民最關心的股利怎麼申報最划算，本篇特別整理出報稅全攻略。
一、報稅五大利多
今年納稅義務人的免稅額為 8.8 萬元、標準扣除額為 12 萬元、薪資特別扣除額為 20 萬元，以單身無扶養親屬的小資組來說，免繳稅門檻為 40.8 萬元，與去年相同，也就是說今年收入在 40.8 萬元以下，就可以不用申報綜所稅，但基本生活費從 17.5 萬元，調高至 18.2 萬元，財政部預估，今年基本生活費調高，將有約 205 萬戶受惠，減稅利益約 96.57 億元。
同一申報戶裡，基本生活費是按人頭計算，所以納稅人、配偶及受扶養親屬都享有基本生活所需費用不課稅的權利，也就是說基本生活費總額大於「免稅額＋扣除額」，差額部分就可以從所得總額中扣除，而扣除額包括標準或列舉、身心障礙、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、長期照顧等6項。
以四口之家舉例來說，若年收入150萬元，採標準扣除額，該申報戶 2020 年基本生活費總額為 72 萬 8,000 元（18.2 萬元ｘ4 人），高於免稅額及扣除額的合計數為 64 萬 2,000 元（免稅額 8.8 萬元ｘ4 人+標準扣除額 24 萬元+教育學費扣除額 2.5 萬元ｘ2 人），基本生活費差額是 8 萬 6,000 元，報稅時就可以把差額從所得總額中扣除，若適用稅率為 12%，可省約 1 萬 320 元的稅。
因應 2020 年新冠肺炎疫情，財政部為協助納稅義務人減輕繳稅負擔，特別透過津貼補助免稅、紓困緩稅等面向提供稅務協助，只要民眾因受新冠疫情影響，自政府領取的補貼、補助、津貼、獎勵及補償都免稅，而受疫情影響的醫事人員及相關業者，也調高費用率，減輕納稅負擔。
去年人人都領到的「振興三倍券」，民眾出 1000 元，政府贈與 2000 元，財政部指出，政府贈與的 2000 元免稅，但民眾將捐贈三倍券給教育、文化、公益、慈善機構或團體，得以捐贈振興三倍券的票面金額 3000 元，並在綜合所得總額的百分之廿額度內申報捐贈列舉扣除，而且若捐贈給政府單位，可全數申報捐贈扣除額。
二、申報方式
今年綜合所得稅結算申報繳納自 5 月 1 日至 5 月 31 日，申報方式有三種管道，分別是人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體，還有五種登入方式，分別是健保卡、自然人憑證、電子憑證、查詢碼、台灣行動身份識別服務、手機號碼，前五種登入方式適用網頁版、軟體申報，而手機號碼登入僅限手機的網頁版申報。
今年新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務，民眾可利用手機連上財政部電子申報繳稅服務網站申報，或利用行動電話號碼、國民身分證統一編號、健保卡卡號為行動電話認證的通行碼，即可快速登入網路申報系統辦理申報。
今年納稅人可自行利用「網路申報」或「稅額試算」回復確認完成申報，無須外出報稅，避免增加疫情群聚感染機率，而國稅局提供的「網路申報」或「稅額試算」，民眾可至四大便利商店 Kiosk 多媒體資訊機列印查詢碼及補印稅額試算繳納單，讓納稅人在家即可完成報稅。
四、新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務
今年報稅新增「行動電話認證」登入，免讀卡機、免使用健保卡、自然人憑證，只需輸入納稅人使用的電信業者、手機門號、身分證字號及健保卡卡號等 4 項資訊就能輕鬆登入報稅系統，並下載所得資料進行申報，目前僅限本國納稅義務人、個人月租型門號，並使用 4G 或 5G 行動網路。
今年財政部推出「手機報稅」新措施，免下載 APP，民眾只要利用手機瀏覽器，搜尋「財政部電子申報繳稅服務網」，然後點選綜合所得稅結算申報「手機版」報稅，但採用手機報稅，無法更正申報資料，須改用電腦裝置進行更正申報，所以最適合不需要編輯修改申報資料的民眾使用。
●步驟一
手機報稅可使用 3 種方式進行身分驗證登入，包括「行動電話認證」、「戶號＋查詢碼」，或是「行動身分識別（TW FidO）」，納稅人只要通過身分驗證成功後，即可進行申報及繳稅作業。
●步驟二
系統會自動帶入納稅義務人的當年度所得稅、扣除額相關資料，納稅人只需要填寫電話、地址即可。
●步驟三
系統會自動算出納稅義務人應納稅額，而民眾也可點選「查看」，下載當年度所得稅、扣除額清單，以確認稅額無誤。
●步驟四
進入繳稅、退稅步驟，納稅義務人可選擇委託取款轉帳、信用卡、ATM或活期存款帳戶（僅限以TW FidO登入者）繳稅。
●步驟五
納稅義務人記得一定要進入申報完成頁面，看到畫面顯示「狀態：申報成功（次數）」，才算真正完稅。
此外，加計自用住宅購屋借款利息後，列舉扣除額大於標準扣除額者，也不適用手機報稅，而且手機報稅無法支援延期、分期繳稅申請，以及現金、票據、晶片金融卡、行動支付繳稅，還有外僑納稅人也不適用，建議採用電腦裝置進行網路報稅。
四、股利申報使用「合併計稅」，還是「分開計稅」划算？
自從 2018 廢除「兩稅合一制」後，納稅義務人的股利所得，可自行選擇採用「合併計稅」或是「分開計稅」申報，其中合併是按股利所得 8.5% 計算可抵減稅額，且同一申報戶須合併加總，以 8 萬元為可扣減上限，而分開則按單一稅率 28% 計稅，再與綜合所得稅合併報繳。
所謂「合併計稅」就是股利所得併入綜合所得一起計稅，但有 8.5% 的股利抵減率，且上限為 8 萬元，以單身的林先生為例，薪資所得 72 萬元，試算所得淨額是 31.2 萬元，再加上股利所得 10 萬元，所得淨額是 41.2 萬元，原本以 5% 個人稅率計算，應繳 2 萬 600 元的綜所稅，但因股利有 8.5% 的抵減率，也就是 8,500 元，可直接從綜所稅中扣除，所以只需繳稅 1 萬 2,100 元。
至於「分開計稅」則是股利所得跟綜合所得分開計稅，但沒有股利抵減率，全部採單一稅率 28% 計稅，所以從綜所稅的稅率分成 5%、12%、20%、30%、40% 等五個級距來看，若個人綜合所得課稅額適用稅率為 20% 以下，股利所得採用合併申報較為優惠，而適用稅率 30% 以上的高所得納稅人，建議兩種方式都進行計算，再選擇較為有利的計算方式來申報。
五、十家銀行祭出信用卡繳稅優惠
- 玉山銀行提供刷卡繳稅分期零利率或現金回饋二擇一的優惠，刷卡繳稅金額在 3 萬元以下，登錄後即可享有 6 期零利率；3 萬元以上則可分 12 期零利率，若想選擇現金回饋的民眾，透過指定卡別刷卡繳稅，則可享 0.2~0.35% 不等現金回饋。
- 凱基銀行提供卡友綜所稅最高 12 期零利率，若在今年 3 月 15 日至 4 月 30 日一般消費刷滿 15,000 元，可搶先取得 12 期零利率活動資格，但須在 5 月１日前在凱基銀行各自動化通路完成分期設定。
- 台新銀行新戶卡友，透過專屬活動網頁申辦「＠GoGo 卡」，刷卡繳稅享最高 5% 現金回饋，最高回饋 2000 元，台新銀行也推出「稅後彩蛋」，只要 VISA 卡友繳稅，獨享 7、8 月五大通路最高 6%回饋 ，但須達到消費達檻。
- 星展銀行提供信用卡繳稅的卡友，享免手續費的優惠，還可選擇刷卡金回饋或分期零利率，最高可享 1000 元刷卡金或 12 期零利率，而新戶申辦「星展 eco 永續卡」再享 1% 現金積點加碼回饋，讓持卡人繳稅享回饋。
- 花旗銀行卡友自即日起至 5 月 31 日上「繳稅月‧回饋季」活動網站登錄，並使用花旗銀行信用卡繳納綜所稅，達 5,000 元以上，即可享繳稅金額 0.5% 刷卡金回饋，最高回饋 1,000 元；達 100 萬以上，可加碼再享高級飯店住宿券回饋，最高可獲瑞穗天合國際度假酒店、泰安觀止溫泉會館、加賀屋國際溫泉酒店等一泊二食住宿券。
- 台企銀行主打分期繳稅優惠，選 3 期的民眾，繳納金額 3,000元以上分期零利率；選 6 期的民眾，繳納金額 6,000 元以上分期零利率優惠；12期的話，使用「行動銀行APP」或「台灣行動支付APP」，掃碼繳納成功者，繳納金額 12,000 元以上，享分期零利率優惠。
- 兆豐銀行推出繳稅免手續費，不限金額享一次付 0.3% 現金回饋或 12 期零利率分期；單筆稅額達 100 萬元以上，贈 1,000 元刷卡金，達 1,000 萬元以上，贈 3,000 元刷卡金。
- 中國信託今年綜所稅申報期間，提供回饋無上限方案，繳稅刷中國信託英雄聯盟卡、商旅鈦金卡或 LINE Pay 卡，享現金回饋 0.2%，回饋無上限，稅額達 100 萬元以上，再加碼回饋 0.168%，上限為 4.5 萬元，總計最高回饋 0.368%。
- 彰化銀行信用卡及 Visa Debit 卡卡友，凡是今年度繳納綜所稅金額超過 100 萬元，一般消費累積達 100 萬元，使用頂級卡繳稅其中之一資格，可享綜所稅稅額 0.3% 現金回饋，回饋上限 3,000 元；繳稅達 1 億元以上，回饋 30,000 元刷卡金，其餘卡別分 3、6、12 期零利率，以上不限金額，不管是一次性付款或分期付款皆免收手續費。
- 第一銀行提供卡友使用信用卡繳稅最高回饋 8,888 元，只要是持第一銀行任何一張信用卡，在繳稅期間一次付清綜所稅，不含台灣 Pay 綁定，金額達 100 萬元以上，回饋 300 名刷卡金 1,000 元；達 200 萬元以上，回饋 200 名刷卡金 2000 元；指定卡別的卡友，如世界卡、理財貴賓，繳稅金額達 500 萬元以上，回饋 100 名刷卡金 5,000 元；繳稅金額達 1,000 萬元以上，回饋刷卡金 8,888 元 60 名。
（首圖來源：pixabay）
