5 月報稅全攻略!五大利多、手機申報步驟,股利怎麼報最划算?

作者 | 發布日期 2021 年 04 月 26 日 7:00 | 分類 3C手機 , 理財 , 職場 Telegram share ! follow us in feedly


五月報稅季即將登場,今年全國綜所稅報稅戶數約 639 萬戶,預估繳稅金額 1353 億元,而今年報稅有五大利多,包括基本生活所需費用調高、領取政府疫情補助免稅、受疫情影響業者調增費用率、領取振興三倍券免稅、捐贈振興三倍券可列舉扣除,並新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務,還有股民最關心的股利怎麼申報最划算,本篇特別整理出報稅全攻略。

一、報稅五大利多

今年納稅義務人的免稅額為 8.8 萬元、標準扣除額為 12 萬元、薪資特別扣除額為 20 萬元,以單身無扶養親屬的小資組來說,免繳稅門檻為 40.8 萬元,與去年相同,也就是說今年收入在 40.8 萬元以下,就可以不用申報綜所稅,但基本生活費從 17.5 萬元,調高至 18.2 萬元,財政部預估,今年基本生活費調高,將有約 205 萬戶受惠,減稅利益約 96.57 億元。

同一申報戶裡,基本生活費是按人頭計算,所以納稅人、配偶及受扶養親屬都享有基本生活所需費用不課稅的權利,也就是說基本生活費總額大於「免稅額+扣除額」,差額部分就可以從所得總額中扣除,而扣除額包括標準或列舉、身心障礙、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、長期照顧等6項。

以四口之家舉例來說,若年收入150萬元,採標準扣除額,該申報戶 2020 年基本生活費總額為 72 萬 8,000 元(18.2 萬元x4 人),高於免稅額及扣除額的合計數為 64 萬 2,000 元(免稅額 8.8 萬元x4 人+標準扣除額 24 萬元+教育學費扣除額 2.5 萬元x2 人),基本生活費差額是 8 萬 6,000 元,報稅時就可以把差額從所得總額中扣除,若適用稅率為 12%,可省約 1 萬 320 元的稅。

因應 2020 年新冠肺炎疫情,財政部為協助納稅義務人減輕繳稅負擔,特別透過津貼補助免稅、紓困緩稅等面向提供稅務協助,只要民眾因受新冠疫情影響,自政府領取的補貼、補助、津貼、獎勵及補償都免稅,而受疫情影響的醫事人員及相關業者,也調高費用率,減輕納稅負擔。

去年人人都領到的「振興三倍券」,民眾出 1000 元,政府贈與 2000 元,財政部指出,政府贈與的 2000 元免稅,但民眾將捐贈三倍券給教育、文化、公益、慈善機構或團體,得以捐贈振興三倍券的票面金額 3000 元,並在綜合所得總額的百分之廿額度內申報捐贈列舉扣除,而且若捐贈給政府單位,可全數申報捐贈扣除額。

二、申報方式

今年綜合所得稅結算申報繳納自 5 月 1 日至 5 月 31 日,申報方式有三種管道,分別是人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體,還有五種登入方式,分別是健保卡、自然人憑證、電子憑證、查詢碼、台灣行動身份識別服務、手機號碼,前五種登入方式適用網頁版、軟體申報,而手機號碼登入僅限手機的網頁版申報。

今年新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務,民眾可利用手機連上財政部電子申報繳稅服務網站申報,或利用行動電話號碼、國民身分證統一編號、健保卡卡號為行動電話認證的通行碼,即可快速登入網路申報系統辦理申報。

今年納稅人可自行利用「網路申報」或「稅額試算」回復確認完成申報,無須外出報稅,避免增加疫情群聚感染機率,而國稅局提供的「網路申報」或「稅額試算」,民眾可至四大便利商店 Kiosk 多媒體資訊機列印查詢碼及補印稅額試算繳納單,讓納稅人在家即可完成報稅。

四、新增「手機報稅」及「行動電話認證」兩項服務

今年報稅新增「行動電話認證」登入,免讀卡機、免使用健保卡、自然人憑證,只需輸入納稅人使用的電信業者、手機門號、身分證字號及健保卡卡號等 4 項資訊就能輕鬆登入報稅系統,並下載所得資料進行申報,目前僅限本國納稅義務人、個人月租型門號,並使用 4G 或 5G 行動網路。

今年財政部推出「手機報稅」新措施,免下載 APP,民眾只要利用手機瀏覽器,搜尋「財政部電子申報繳稅服務網」,然後點選綜合所得稅結算申報「手機版」報稅,但採用手機報稅,無法更正申報資料,須改用電腦裝置進行更正申報,所以最適合不需要編輯修改申報資料的民眾使用。

●步驟一

手機報稅可使用 3 種方式進行身分驗證登入,包括「行動電話認證」、「戶號+查詢碼」,或是「行動身分識別(TW FidO)」,納稅人只要通過身分驗證成功後,即可進行申報及繳稅作業。

●步驟二

系統會自動帶入納稅義務人的當年度所得稅、扣除額相關資料,納稅人只需要填寫電話、地址即可。

●步驟三

系統會自動算出納稅義務人應納稅額,而民眾也可點選「查看」,下載當年度所得稅、扣除額清單,以確認稅額無誤。

●步驟四

進入繳稅、退稅步驟,納稅義務人可選擇委託取款轉帳、信用卡、ATM或活期存款帳戶(僅限以TW FidO登入者)繳稅。

●步驟五

納稅義務人記得一定要進入申報完成頁面,看到畫面顯示「狀態:申報成功(次數)」,才算真正完稅。

此外,加計自用住宅購屋借款利息後,列舉扣除額大於標準扣除額者,也不適用手機報稅,而且手機報稅無法支援延期、分期繳稅申請,以及現金、票據、晶片金融卡、行動支付繳稅,還有外僑納稅人也不適用,建議採用電腦裝置進行網路報稅。

四、股利申報使用「合併計稅」,還是「分開計稅」划算?

自從 2018 廢除「兩稅合一制」後,納稅義務人的股利所得,可自行選擇採用「合併計稅」或是「分開計稅」申報,其中合併是按股利所得 8.5% 計算可抵減稅額,且同一申報戶須合併加總,以 8 萬元為可扣減上限,而分開則按單一稅率 28% 計稅,再與綜合所得稅合併報繳。

所謂「合併計稅」就是股利所得併入綜合所得一起計稅,但有 8.5% 的股利抵減率,且上限為 8 萬元,以單身的林先生為例,薪資所得 72 萬元,試算所得淨額是 31.2 萬元,再加上股利所得 10 萬元,所得淨額是 41.2 萬元,原本以 5% 個人稅率計算,應繳 2 萬 600 元的綜所稅,但因股利有 8.5% 的抵減率,也就是 8,500 元,可直接從綜所稅中扣除,所以只需繳稅 1 萬 2,100 元。

至於「分開計稅」則是股利所得跟綜合所得分開計稅,但沒有股利抵減率,全部採單一稅率 28% 計稅,所以從綜所稅的稅率分成 5%、12%、20%、30%、40% 等五個級距來看,若個人綜合所得課稅額適用稅率為 20% 以下,股利所得採用合併申報較為優惠,而適用稅率 30% 以上的高所得納稅人,建議兩種方式都進行計算,再選擇較為有利的計算方式來申報。

五、十家銀行祭出信用卡繳稅優惠

  1. 玉山銀行提供刷卡繳稅分期零利率或現金回饋二擇一的優惠,刷卡繳稅金額在 3 萬元以下,登錄後即可享有 6 期零利率;3 萬元以上則可分 12 期零利率,若想選擇現金回饋的民眾,透過指定卡別刷卡繳稅,則可享 0.2~0.35% 不等現金回饋。
  2. 凱基銀行提供卡友綜所稅最高 12 期零利率,若在今年 3 月 15 日至 4 月 30 日一般消費刷滿 15,000 元,可搶先取得 12 期零利率活動資格,但須在 5 月1日前在凱基銀行各自動化通路完成分期設定。
  3. 台新銀行新戶卡友,透過專屬活動網頁申辦「@GoGo 卡」,刷卡繳稅享最高 5% 現金回饋,最高回饋 2000 元,台新銀行也推出「稅後彩蛋」,只要 VISA 卡友繳稅,獨享 7、8 月五大通路最高 6%回饋 ,但須達到消費達檻。
  4. 星展銀行提供信用卡繳稅的卡友,享免手續費的優惠,還可選擇刷卡金回饋或分期零利率,最高可享 1000 元刷卡金或 12 期零利率,而新戶申辦「星展 eco 永續卡」再享 1% 現金積點加碼回饋,讓持卡人繳稅享回饋。
  5. 花旗銀行卡友自即日起至 5 月 31 日上「繳稅月‧回饋季」活動網站登錄,並使用花旗銀行信用卡繳納綜所稅,達 5,000 元以上,即可享繳稅金額 0.5% 刷卡金回饋,最高回饋 1,000 元;達 100 萬以上,可加碼再享高級飯店住宿券回饋,最高可獲瑞穗天合國際度假酒店、泰安觀止溫泉會館、加賀屋國際溫泉酒店等一泊二食住宿券。
  6. 台企銀行主打分期繳稅優惠,選 3 期的民眾,繳納金額 3,000元以上分期零利率;選 6 期的民眾,繳納金額 6,000 元以上分期零利率優惠;12期的話,使用「行動銀行APP」或「台灣行動支付APP」,掃碼繳納成功者,繳納金額 12,000 元以上,享分期零利率優惠。
  7. 兆豐銀行推出繳稅免手續費,不限金額享一次付 0.3% 現金回饋或 12 期零利率分期;單筆稅額達 100 萬元以上,贈 1,000 元刷卡金,達 1,000 萬元以上,贈 3,000 元刷卡金。
  8. 中國信託今年綜所稅申報期間,提供回饋無上限方案,繳稅刷中國信託英雄聯盟卡、商旅鈦金卡或 LINE Pay 卡,享現金回饋 0.2%,回饋無上限,稅額達 100 萬元以上,再加碼回饋 0.168%,上限為 4.5 萬元,總計最高回饋 0.368%。
  9. 彰化銀行信用卡及 Visa Debit 卡卡友,凡是今年度繳納綜所稅金額超過 100 萬元,一般消費累積達 100 萬元,使用頂級卡繳稅其中之一資格,可享綜所稅稅額 0.3% 現金回饋,回饋上限 3,000 元;繳稅達 1 億元以上,回饋 30,000 元刷卡金,其餘卡別分 3、6、12 期零利率,以上不限金額,不管是一次性付款或分期付款皆免收手續費。
  10. 第一銀行提供卡友使用信用卡繳稅最高回饋 8,888 元,只要是持第一銀行任何一張信用卡,在繳稅期間一次付清綜所稅,不含台灣 Pay 綁定,金額達 100 萬元以上,回饋 300 名刷卡金 1,000 元;達 200 萬元以上,回饋 200 名刷卡金 2000 元;指定卡別的卡友,如世界卡、理財貴賓,繳稅金額達 500 萬元以上,回饋 100 名刷卡金 5,000 元;繳稅金額達 1,000 萬元以上,回饋刷卡金 8,888 元 60 名。

(首圖來源:pixabay