想把房產信託傳承子女？國稅局提醒：變更受益人恐遭課贈與稅

不少民眾會以信託管理房產、現金等資產為財產傳承或退休規劃工具。不過，台北國稅局提醒，若原本設立的是「自益信託」，事後再將受益人改為子女或其他家人，即使信託財產沒有移轉，也可能遭認定為贈與行為，須依法申報並繳納贈與稅。

台北國稅局表示，近年信託已成為常見的資產管理方式，不少民眾會將房產、存款等財產交付信託，由自己擔任受益人，也就是所謂的「自益信託」。然而，若後續因財產傳承或財務規劃需要，將受益人改為子女或其他人，由於信託利益的權利已發生移轉，依《遺產及贈與稅法》規定，將涉及贈與稅。

國稅局指出，依《遺產及贈與稅法》第五條之1規定，若信託契約約定信託利益全部或部分由非委託人享有，即視同委託人將信託利益贈與受益人，因此不論是在信託成立時就指定他人為受益人，或是原本由委託人自己擔任受益人，事後再變更為他人，都屬於贈與行為，依法須課徵贈與稅。

國稅局舉例，若甲君於2025年間以3,000萬元自有資金設立自益信託，並由自己擔任受益人，信託期間三年；隔年因資產傳承考量，將受益人改為兒子乙君，由於甲君原享有的信託利益已移轉給乙君，因此甲君須自受益人變更日起30日內，依變更當時的信託財產價值申報並繳納贈與稅。

國稅局提醒，信託雖然是常見的資產管理及傳承工具，但受益人指定或變更，往往涉及贈與稅課徵問題。規劃房產或其他資產信託前，應先了解相關稅務規定，或諮詢專業人士，以免因變更受益人而產生補稅或申報期限等問題，影響後續財產傳承安排。

（本文由 住展雜誌 授權轉載；首圖來源：shutterstock）